【會計處理】SWAP換匯交易的年底分錄 | 私立大學五星教授網

Q：會計師您好： 本公司(甲)向國外(A)訂貨， 國外(A)請國外(B)併櫃出貨， 國外(B)出貨到國內(乙)， 國內(乙)送貨到本公司(甲)， 請問需取得國外(A)的INVOICE還是國內(乙)的 ...

1.甲公司使用換匯換利（cross-currency interest rate swap，簡稱CCIRS）將其與以美金計價. 之變動利率負債有關之利率暴險及外幣暴險交換成加幣固定利率暴險。甲公司對該 ...

2.如有外幣實際交易依企業會計準則公報第22號外幣換算處理即可。 ... A：換匯交易（FX SWAPS）係原始認列為透過損益按公允價值衡量之金融工具，期末應依未交割契約之交易條件 ...

四、衍生性工具外幣交易會計處理. 有些公司為了規避匯率變動風險，乃利用簽訂遠期外匯買賣合. 約方式避除該風險。而遠期外匯買賣合約（外匯合約）係指買賣雙.

... 會計評價、分錄及財務報表。我國實施國際財務報導準則第9號金融工具(IFRS9)取代過去國際會計準則第39號金融工具：認列與衡量(IAS39)，其中外幣基差的避險會計處理部分 ...

本論文針對換匯換利的避險會計提出七個說明釋例，主要探討在三種情境換匯換利的會計處理，包括完美避險、公司債存有信用價差，及換匯換利存有外幣基差等情況下，其相關的 ...

以往換匯交易之換匯點(swap point)係. 以分期平均攤銷方式作為利息收入或支出之調整項目，故與放款及同業拆借之利息收支. 之應計基礎一致，故類似合成商品會計處理。但在 ...

... 換匯換利交易（ NTD/FCY CCS） 似有違反相關規定與未依一般公認會計原則揭露財務 ... 處理需與傳統遠匯區別（附件二）。而開放NTD/FCY CCS 予國內外法人承 作時規定需備 ...

客戶與本行約定特定期間內，將其本身特定貨幣固定(或浮動)利率計息之負債（或資產）換成另一貨幣浮動（或固定）利率計息之方式，以規避不同貨幣利率上漲或下跌的風險。可 ...