內部控制重要議題 | 私立大學五星教授網

... 內部控制及稽核制度實施辦法第9 條. 五、說明公開發行公司內部控制九大循環與其他重要營運管理事項？ 公司內部控制九大循環: (一)銷售及收款循環:包括訂單處理、授信 ...

公開發行公司之內部控制制度，除包括前條對各種營運循環類型之控制作業外，尚應包括對下列作業之控制：. 一、印鑑使用之管理。 二、票據領用之管理。 三、預算之管理。

一、銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品或提供勞務、. 開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、銷貨折讓及銷貨退回、. 客訴、產品銷毀、執行與記錄 ...

依據中華民國九十六年七月十七. 日行政院金融監督管理委員會金管證稽字第0960036652 號令規定，將本公. 司內部營運活動劃分為下列十大循環：. 1.銷售及收款循環。 2.採購 ...

三十一、年度稽核計畫應包括處理準則第7 條規定之銷售及收款循環、採購及付款循環，則是否每年. 均須稽核該2 項循環中每一項政策及程序？ 答：公開發行公司應將處理準則第7 ...

... 內部控制制度處理準則」中，也明確規範了IPO之前，公司內部需要訂定涵蓋所有營運活動的九大循環內控制度，以及因應上市或上櫃不同的十五至十八項的作業控制辦法。(如下 ...

一、銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品或提供勞務、開立銷貨發票、開出帳單、記錄收入及應收帳款、銷貨折讓及銷貨退回、客訴、產品銷毀、執行與記錄票據 ...

九大循環之效益 · 確保企業內部流程之順暢 · 減少人為疏失或人謀不臧 · 確保企業資訊可靠與完整性 · 找出關鍵問題所在，對症下藥 · 協助例行工作的自我稽核，提前洞察及掌握問題 ...

內控內稽範圍：主要營運循環. 八大營運. 活動循環. 銷售 ... 10%股東等內部人及. 其關係人（包括內部人之配偶、未 ... ✓印鑑大、小章應分人保管，且保管人應無關係或互為 ...