國內上市審查實務應注意事項 | 私立大學五星教授網

第八條查核已知之關係人交易時，查核人員應針對交易之目的、性質及內容， 視實際情況實施下列查核程序以獲取足夠及適切之證據： １．瞭解交易事項之目的、價格及條件。 ２．查驗發票、契約及其他有關文件。 ３．確認交易事項有否經董事會或有關主管核准。 ４．查核擔保品之所有權及價值。

第四條由於透過關係人較易進行舞弊，查核人員依審計. 準則240號之規定評估是否存在舞弊風險因子時，. 應瞭解受查者與關係人之關係及交易。 第五條由於查核之先天限制，即使 ...

若以臺灣證券交易所對於關係人交易之查核而言，主要查核重點包括下列. 事項：1. 是否訂定相關內控制度並確實執行。2.重大關係人交易是否依規定程. 序、限額及對象辦理 ...

2021年1月20日 — 以懲戒實例特性分析，被懲戒案件之服務類型以「財務報表之查核簽證」為多數；而關係人之交易亦容易發生重大不實表達之風險，故會計師實施一般查核程序時， ...

查核重點. 財務面. Page 11. • 關係人交易之必要性及合理性. • 金額重大之關係人交易有無非常規交易. • 資金貸與及背書保證之對象、金額是否. 充分揭露並分析其必要性及 ...

2022年1月26日 — 會計師於實施查核程序時，因未注意其交易對象是否為關係人，或因受查者隱匿重大關係人交易之案件，已成為查核財務報告常見缺失情形。本文藉由下列實務上 ...

2023年4月13日 — 六、控制重點. 1. 本公司關係人名單及相關資料是否定期更新且經主管覆核後由財會人員保管。 2. 本公司與關係人間之重大交易是否經董事會核准,並充分 ...

2 查核人員對於關係人交易之查核主要重點是： (A) 函證關係人交易之存在 (B) 驗證關係人交易之評價 (C) 評估關係人交易之揭露 (D) 確認關係人交易之權利與義務.