要保人、被保險人及受益人在不同安排下之人壽保險課稅解析(上) | 私立大學五星教授網

為什麼要保人與被保險人須為同一人呢？因為依據法條文意，所謂「其」所指定受益人的「其」，指的就是「被繼承人」，而指定受益人是要保人的權利，所以被繼承人就等於要保人。而 ...

2023年10月4日 — 2-3 要保人（子）≠被保險人（父），但要保人（子）＝受益人（子）. 當要保人身故，由於要保人與被保險人非同一人，並未發生保險給付，保單仍屬要保人之遺產，須計入子的 ...

2024年2月7日 — 2.受益人取得保險給付，免課綜所稅。 受益人取得保險給付時，由於要保人與受益人不同人，原則上要計入其基本所得額。 受益人取得保險給付時，由於要保人 ...

A：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無適用 ...

要保人和被保險人同一人，但未指定受益人時，依照保險法第113條規定：「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額做為被保險人之遺產。」因此，此時要保人還是要課徵遺產稅。

民國95年元月後簽訂的保險契約，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人領到的保險給付若超過3,330萬元，超過的部分要計入受益人當年度的個人基本稅額計算稅負。若小明到 ...

2022年8月12日 — A以B為被保險⼈、⾃⼰為受益⼈進⾏投保。 則保險事故發⽣後，要保⼈也就是受益⼈A可以請求保險⼈給付保險⾦，但被保險⼈B則不⾏。

國稅局指出，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額不計入遺產總額，指的是要保人與被保險人為同一人時，當被保險 ...

反之，當要保人與被保險人不同人時，要保人如以家人為被保險人購買保險，當要保人死亡時，因保險事故尚未發生，並不涉及保險金額給付，但其投保保單是具有價值的財產，為被繼承人 ...