公開發行公司建立內部控制制度處理準則§13 | 私立大學五星教授網

第一階段: 評估規劃– 年度計劃的擬定. 首先決定內部稽核的願景、策略及策略目標 ... 第一階段: 評估規劃– 排定稽核計畫. 安排各專案查核. 人員，並制訂查. 核計畫時程.

稽核人員應以風險為導向規劃及執行內部稽核工作，考量可能影響機關使命、. 願景、施政目標及相關重要計畫(含方案或措施)等目標達成之風險，將有限資源. 集中於查核較高風險或 ...

受限於稽核人數的困窘，最常見的稽核計畫即為符合《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》第十三條所列示之稽核項目，鮮少有稽核人員是從風險評估或是依據高階管理階層評估 ...

公開發行公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，年度稽核計畫並應確實執行，據以評估公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成 ...

內部稽核主管須訂定一套以風險為基礎的計畫，. 以決定符合機構目標之內部稽核 ... 事先排除法令規定應列為每年年度稽核計畫之稽核項目. 詳. 列. 各. 項. 可. 稽. 核. 項. 目 ...

年度內部稽核計畫之擬定應基於風險評估之結果。風險評估之目的在於辨識、衡量並列出風險之高低順序，俾將內部稽核的人力與資源聚焦於較重大的營運活動，以收事半功倍之效。

十三、年度稽核計畫應併同內部稽核單位風險評估結果以書面交付監. 察人(監事、監事會)或審計委員會核議，並作成紀錄，未設審. 計委員會者，應先送獨立董事表示意見。年度稽核 ...

本公司稽核室每年年底前依上述風險評估結果擬訂次年度稽核計畫，該計畫先送審計委員會通過後再送董事會決議通過後於次年度按計劃實施。 年度稽核計畫依風險評估結果擬定， ...

風險導向稽核制度之建置概分為4 個階段：第1 階段為評估規劃，在蒐集相. 關資訊以瞭解退休基金之近期狀況後，進行基金營運之策略分析與相關風險評. 估，並擬定長期稽核計畫與 ...

說明：1. 機關可依其業務性質自行調整風險因素或權數分級標準，據以評估各業務項目、計畫（含方案或措施）之風險權數，進而規劃擇定年度稽核. 項目（可記錄於表2「年度稽核項目擇 ...